2022年度唐山市应急物资储备及储备中心运维经费的绩效评价报告

唐山正大会计师事务所有限责任公司

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关于对2022年度唐山市应急物资储备

及储备中心运维经费的绩效评价报告

                          唐正大会专审字[2023]288号                          

唐山市财政局：

为进一步加强预算专项资金（以下简称“专项资金”）管理使用，加强财政支出管理，规范支出行为，增强支出责任，充分发挥专项资金使用效益，促进应急管理领域的健康发展，受贵单位委托，我所对唐山市应急管理物资储备中心的“应急物资储备及储备中心运维经费”项目进行事后绩效评价。

相关资料由唐山市应急管理物资储备中心等提供，并对其合法性、真实性、完整性负责。我们本次绩效评价按照唐山市财政局《唐山市项目支出绩效评价管理办法》(唐财绩[2021]3号)以及中注协《会计师事务所财政支出绩效评价业务指引》等操作规程，组成了以主任会计师为组长，2名注册会计师和2名助理参加的绩效评价工作组，本着独立、客观、公正的原则，对2022年度“应急物资储备及储备中心运维经费”项目的绩效实施评价，并形成如下绩效评价报告：

一、绩效评价的目的和意义

1、目的：预算绩效管理是政府绩效管理的重要组成部分，加强预算绩效管理，有利于提升预算管理水平，增强单位支出责任，提高公共服务质量，优化公共资源配置，节约公共支出成本。

2、意义：全面推进预算绩效管理工作，强化支出责任和效率意识，逐步扩大绩效管理范围，加强绩效评价结果应用，将评价结果作为调整支出结构、完善财政政策和科学安排预算的重要依据。

二、绩效评价的原则

1、科学规范原则。绩效评价应当严格执行规定的程序，按照科学可行的要求，采用定量与定性分析相结合的方法。

2、公正公开原则。绩效评价应当符合真实、客观、公正的要求，依法公开并接受监督。

3、分级分类原则。绩效评价由各级财政部门、各预算部门根据评价对象的特点分类组织实施。

4、绩效相关原则。绩效评价应当针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果应当清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。

三、绩效评价的前期准备工作

1、确定绩效评价的对象

唐山市应急管理物资储备中心2022年度“应急物资储备及储备中心运维经费”项目。

2、成立绩效评价工作组织

（1）组建评价工作组

会计师事务所指定业务负责人，对具体绩效评价业务的总体质量负责。在委派评价人员时，考虑相关人员的胜任能力，确信工作组整体上具有适当的胜任能力并遵循相关的职业道德要求，能够按照业务约定书的约定高质量地完成评价业务。

（2）合理安排分工

业务负责人指导、监督、复核工作组成员执行的评价工作，以确保工作组全体成员充分理解评价目标；评价程序充分并得以恰当执行；评价资料充分、可靠、相关并得以记录， 以支持评价结论和建议；满足项目预算、时间表、工作方案安排的要求；与委托方和被评价单位充分沟通，及时征求意见。在评价过程中，安排工作组内经验较多的人员复核经验较少人员的工作，并合理保证评价人员就疑难问题进行适当的咨询。

3、构建绩效评价指标体系的思路

构建绩效评价指标体系是评价工作的关键一环，直接影响评价人员所需获取的相关资料和进行数据分析的重点，以及最终绩效评价结论的科学性。评价人员需要围绕资金使用、资源配置、项目管理等方面，客观分析项目的产出和效果，体现投入、过程到产出、效果的逻辑，科学编制绩效指标评价体系。

根据财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》的相关要求，绩效评价指标的确定应当遵循以下原则：

（1）相关性原则。应当与绩效目标有直接的联系，能够恰当反映目标的实现程度；

（2）重要性原则。应当优先使用最具评价对象代表性、最能反映评价要求的核心指标；

（3）可比性原则。对同类评价对象要设定共性的绩效评价指标，以便于评价结果可以相互比较；

（4）系统性原则。应当将定量指标与定性指标相结合，系统反映财政支出所产生的社会效益、经济效益、环境效益和可持续影响等；

（5）经济性原则。应当通俗易懂、简便易行， 数据的获取应当考虑现实条件和可操作性，符合成本效益原则。

绩效评价指标分为共性指标和个性指标。共性指标是指适用于所有评价对象的指标，主要包括预算编制和执行情况、财务管理状况、资产配置、使用、处置及其收益管理情况以及社会效益、经济效益等。个性指标是针对预算部门或项目特点设定的，适用于不同预算部门或项目的绩效评价指标。

3、选择绩效评价方法

绩效评价方法是指用于分析绩效数据，得出评价结论的各种经济分析、评估和 评价方法。绩效评价方法的选用应当坚持简便有效的原则。根据评价对象的具体情况，可采用一种或多种方法进行绩效评价。

根据财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》的规定，绩效评价方法主要采用成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。

（1）成本效益分析法

是指将一定时期内的支出与效益进行对比分析，以评价绩效目标的实现程度。 结合预算支出确定的目标，比较支出所产生的效益和付出的成本。其适用范围有一 定的局限性，主要适用于成本和效益都能准确计量的项目，如公共工程项目等。一般情况下，以社会效益为主的支出项目不宜采用该方法。

（2）比较分析法

是指通过对绩效目标与实施效果、历史与当期情况、不同部门和地区同类支出 的比较，综合分析绩效目标实现程度。比较法主要适用于财政项目资金管理，通常也通过案例对比分析进行评判。

（3）因素分析法

是指通过综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外因素，评价绩效目标的 实现程度。许多支出项目运用因素分析法，通过不同因素的权重评比，进行综合分析。

（4）最低成本法

是指对效益确定但不易计量的多个同类对象的实施成本进行比较，评价绩效目 标的实现程度。在使用最低成本法的同时，需要明确不同对象的产出和结果，并适当选取其他方式综合进行绩效评价。

（5）公众评判法

是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对财政支出效果进行评判，评价绩效目标的实现程度。对于无法直接用指标计量其效益的支出项目，可以选择有关专家进行评估并对社会公众进行问卷调查，以评价其效益，可用于对公共部门和财政投资兴建的公共设施进行评价。

4、选择绩效评价标准

根据财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》的规定，绩效评价标准是指衡量财政支出绩效目标完成程度的尺度，具体包括：

（1）计划标准，是指以预先制定的目标、计划、预算、定额等数据作为评价的标准；

（2）行业标准，是指参照国家公布的行业指标数据制定的评价标准；

（3）历史标准，是指参照同类指标的历史数据制定的评价标准；

（4）其他经财政部门确认的标准。

5、利用专家工作的特殊考虑

（1）利用专家工作

绩效评价涉及范围广泛，评价过程中可能需要利用专家的工作，例如相关行业 专家、绩效管理专家等。专家工作主要包括专家咨询和专家评审，前者主要是借助 专家的专业力量为绩效评价工作中的专业问题提供意见与建议， 评价人员借助专家 的工作作出评价结论并形成绩效评价报告；后者是专家直接参与绩效评价工作，对 财政支出的经济性、效率性与效益性作出判断，评价人员整理专家意见，并根据专家意见形成绩效评价报告。

（2）考虑聘任条件

在利用专家的工作时，需要考虑专家的胜任能力和经验。如果当地财政部门对 专家聘任条件作了具体要求，会计师事务所聘用专家需要遵守其要求。实务中，有些地区的财政部门建立有专门的绩效评价专家库，在录取专家库成员时对相关专家的资格和经验作了适当考虑，这有助于会计师事务所对专家的选聘。

（3）明确专家定位

会计师事务所需要确保专家独立于被评价项目，告知专家所需遵守的道德规范（如保密性要求和回避要求等），并考虑以专家承诺书等方式予以确认。会计师事务所指定专人加强与专家的沟通，尊重和采纳专家恰当的意见和建议。

6、编写绩效评价工作方案

基于对项目的了解，工作组对选择的绩效评价指标体系、设定的绩效评价标准以及计划的工作安排进行书面记录，形成评价工作方案。

（1）符合要求

评价工作方案的编写既要符合方案写作的一般要求，又要结合绩效评价的工作特征和内在要求， 符合可行性、全面性和简明性要求。

（2）协同参与

业务负责人和工作组成员参与评价工作方案的制定，对于恰当计划评价工作非常重要。实务中，评价工作方案的确定，可能需要包括委托方、评价人员、专家等 在内的多方参与和沟通。根据财政部门的具体要求， 评价工作方案可能还需要经过适当形式的评审或财政部门的认可。

（3）时间要求

评价人员需要在绩效评价业务约定书约定的时间内完成评价工作方案初稿，并在委托方组织召开评价工作方案评审会后的约定时间内，提交评价工作方案正式稿。

四、绩效评价具体实施

绩效评价的实施可以视为一个资料收集、分析和沟通的过程。评价人员收集资 料、解读资料并加以分析，与委托方和被评价单位进行持续沟通，就各种发现、意见和观点进行评价，直至最终形成评价结论。

1、收集资料

收集资料是绩效评价实施阶段的核心工作，通过充分收集定性信息和定量数据，对特定项目进行了解，以描述、分析绩效目标实现程度。 绩效评价工作依赖职业判断，资料收集和文档的质量至关重要，需要按照预算管理程序、项目管理要素和绩效评价工作要求，有序、全面地收集相关资料：

（1）相关评价标准：与特定项目相关的法律法规、政策文件、行业标准及专业技术规范等；

（2）项目立项资料：调查报告、可行性研究报告、立项或概算批复、预算批复等；

（3）项目管理资料：项目的管理制度与责任制度、财务管理制度等；

（4）预算决算资料：预算申报表、决算报表及其相关会计资料等；

（5）项目实施资料：招投标文件、委托外包合同或计划任务书、监理报告、审价报告和审计报告等；

（6）产出效果资料：项目成果及其交接资料、专业验收报告、项目总结资料、社会调查资料及受益者问卷调查等。

针对项目的具体情况，需要编制恰当的“提供资料清单”交预算单位或实施单位准备，要求及时提供。

对项目资金投入、委托外包程序和经济合同执行等情况，需要对照相关财经法规规定，进行合规性检查，据此作为项目投入与项目管理的重要评价资料。

2、沟通协调

在收集资料过程中，评价人员需要具有创造性、灵活性和谨慎性。绩效评价资料更多是说服性的。当形成的是说服性的而非结论性的资料时，就可能获取的资料 的性质及时与相关专家进行讨论，可能是一种有效的方式，有助于降低误解风险，加快评价进度。

鉴于被评价单位以及有利害关系的当事人可能提出不同的观点和意见，评价人员需要从不同来源及时收集评价资料，分别进行沟通。

3、整理判断

资料收集工作可能是一次性的，也可能是持续进行的（如时间序列分析、纵向分析等）。收集的资料可能是实物资料、书面资料（包括书面声明）、口头资料（访谈）或者基于评价目标的其他形式资料。通常情况下，需要同时收集定性信息和定量数据。获取的资料需要是可解读的，并且具备相关质量特征。

绩效评价可以通过问卷、调查和观察等方法获取一手数据（即自有资料）,然而，绩效评价中大量使用的是二手数据（即他人提供的资料）。评价人员尽可能获取最优信息，但过于苛求数据的精确性可能是高成本的和不必要的，因为通过次优方案获取的数据可能已经足够充分、适当。

评价人员需要秉持批判的态度，对所获取的信息要去粗存精、去伪存真、 由此 及彼、由表及里地进行分析判断，作出客观评价。评价人员要能够从不同的角度分析问题，并且客观、开放地接受不同的意见和看法。

如果绩效信息由被评价单位的信息系统生成， 则数据的可靠性对评价结果具有重要影响，此时评价人员需要采取措施评估信息系统的可靠性，审查信息系统的一般控制和应用控制。

在评价过程中，如果需要获取敏感性信息（例如对管理层的看法），需要确保匿名，不泄露信息提供者身份。

4、综合分析

在绩效评价中，综合分析定量数据和定性信息是重要环节。绩效评价中所作的分析基于对所评价活动的良好认知。

（1）定量分析--了解数据的分布与变化

数据的分布与变化通常可以用结构性、趋势性图表予以反映（饼图、 柱状图或 者曲线图），显示出某变量的所有数值。统计是评价过程中进行分析和报告的有用工具。

（2）定量分析--回归分析

回归分析是评价变量之间关联程度的方法。

（3）定性分析

定性分析是一个智力性、创造性、循环往复的过程。经常包括讨论和思考、头脑风暴法以及常用的非定量技术，例如内容分析、比较分析以及专家小组帮助下的分析等。

5、形成评价结论

评价人员系统、谨慎地分析所收集的资料和意见，对相关细节问题进行核对，权衡各种观点，向专家进行咨询，作出比较分析；将相关评价结果按照既定要求进行组织，在工作组内外部进行讨论。

评价结论要说明特定项目绩效目标的实现程度，应用项目绩效指标完成情况反映投入、产出与效果方面的成绩、经验与存在的问题，对评价指标目标值与实际值的差异情况、产生原因与预期后果等进行具体分析，对已实现的绩效目标总结相关经验与做法，对存在的问题总结分析影响项目绩效目标及预算资金使用的主要因素，并提出可行性建议。

五、绩效评价业务质量控制

绩效评价报告的质量涉及会计师事务所内部质量控制，我所根据 《质量控制准则第 5101 号——会计师事务所对执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务实施的质量控制》的规定，已建立和保持相关质量控制制度，合理保证评价工作组能够遵守质量控制制度和相关规定，出具适合具体情况的评价报告。

从以下方面采取主要控制措施：

1、业务培训

通过充分有效的培训保持绩效评价人员的专业熟练程度，培训主题可能包括绩效评价方法的发展现状、定性分析方法、案例分析、统计抽样、数据资料收集技巧、 数据分析、报告撰写，以及公共管理、公共政策、社会科学或信息技术等。视需要组织评价人员参加财政部门、注册会计师协会以及其他方面组织的绩效评价业务培训。

2、三级复核制度

业务负责人根据项目评价所获取的资料，形成绩效评价报告初稿，提交主管业务副所长进行初审，初审通过后提交主任会计师进行复审，同时提交质量控制部门的负责人进行审核，最终三级复核通过后出具评价报告。

3、工作底稿和档案管理

工作底稿是绩效评价中收集和产生的相关文档，包括评价工作方案、绩效指标 评分工作底稿、座谈会和访谈会议记录、满意度测试汇总底稿、专家意见和建议以及评价报告等。

工作底稿是外勤工作和评价报告的联结点，足够完整和具体的工作底稿能够发挥以下作用：

（1）确认和支持评价人员的观点和报告；

（2）提高评价工作的效率和效果；

（3）作为撰写评价报告或者回答被评价单位或其他方提问的依据；

（4）作为评价人员遵守评价工作技术规范的证据；

（5）有助于工作的计划、监督和复核；

（6）为未来的工作提供参考依据。

六、绩效评价指标体系的建立及评价等级的确定

（一）绩效评价指标体系及评分标准

根据唐山市财政局《唐山市项目支出绩效评价管理办法》(唐财绩〔2021〕3号)相关规定，结合被评价项目实际情况，构建了《2022年度应急管理领域专项资金绩效评价指标体系》（见附表）。指标体系共设置了四级指标，其中一级指标4个：决策指标、过程指标、产出指标、效果指标；二级指标10个：项目立项、绩效目标、资金投入、资金管理、组织实施、产出数量、产出质量、产出时效、产出成本、项目效益；在二级指标下设置16个三级指标，同时根据评价要点设置了四级指标。设置了按绩效评价指标分值量化要求，总标准分值设置100分。各指标分值如下：

1、决策指标30分。二级指标分别为：

（1）项目立项指标12分。其中三级指标为：立项依据充分性7分、立项程序规范性5分。

（2）绩效目标指标8分。其中三级指标为：绩效目标合理性4分、绩效指标明确性4分。

（3）资金投入指标10分。其中三级指标为：预算编制科学性5分、资金分配合理性5分。

2、过程指标25分。二级指标分别为：

（1）资金管理指标15分。其中三级指标为：预算资金执行率10分、资金使用合规性5分。

（2）组织实施指标10分。其中三级指标为：管理制度健全性5分、制度执行有效性5分。

3、产出指标20分。二级指标分别为：

（1）产出数量指标7分。其中三级指标为：实际完成情况7分。

（2）产出质量指标6分。其中三级指标为：质量达标情况6分。

（3）产出时效指标4分。其中三级指标为：完成及时性4分。

（4）产出成本指标3分。其中三级指标为：成本控制3分。

4、效益指标25分。二级指标为：

项目效益指标25分。其中三级指标为：实施效益15分、满意度10分。

（二）确定绩效评价总体评分等级

按照综合得分情况，将总分值分成四个等级：90分（含）-100分为优秀等级，80（含）分-90分为优良等级，60分（含）-80分为中等等级，60分以下为较差等级。

七、预算绩效项目基本情况

“应急物资储备及储备中心运维经费”项目由唐山市应急管理物资储备中心负责，2022年度预算资金218万元，其中：

（一）防汛抗旱物资储备及储备库运维经费118万元

1.物资储备更新：本着“定额储备、专业管理、保障急需”的原则，根据2021年物资核销情况，需安排物资更新采购73万元。

具体物资采购预算：①抗涝抢险移动排灌泵5台，单价5万元/台，计25万元；②发电机3台，单价2.034万元/台，计6.1万元；③复合土工膜（透水）6200平方米，单价5元/平方米，计3.1万元；④复合土工膜（不透水）5400平方米，单价8元/平方米，计4.32万元；⑤橡皮船（含操舟机）5艘，单价2.5万元/艘，计12.5万元；⑥冲锋舟（含操舟机）3艘，单价3.9万元/艘，计11.7万元；⑦便携箱式帐篷照明系统4个，单价0.32万元/个，计1.28万元；⑧防爆手提探照灯50个，单价0.18万元/个，计9万元；以上物资采购需安排资金73万元。

2.物资搬倒费：根据新库区建设情况，物资仓库计划于2022年搬迁，需安排物资搬倒费5万元。

3.物资维护及管理：按照《唐山市市级防汛物资管理办法》（唐财农[2006]16号）“第二十三条  市防汛物资的年储备管理费按照实际储备物资价值的5%计算安排”规定，根据唐山市应急管理物资储备中心现储存物资情况，需安排物资管理费用40万元。

具体物资维护及管理费用如下：①防汛抗旱物资管理维护配件用于维护冲锋舟、橡皮艇、发电机等应急设备和库区办公设备维修配件20万元；②补充消防器材3万元，主要是用于消防器材灌粉和购买微型消防站；③储备物资财产保险2万元，用于支付防汛、抗旱物资及库房的保险费用，保险标的项目为库房、物资、机器设备，用于暴风、暴雨、火灾、爆炸发生时赔偿；④人工费4万元，汛期前后整理保养物资需要搬倒库，此项为临时雇用工人的花销；⑤电费6万元，用于付丰润防汛抗旱物资储备库电费；⑥汛期人员通勤及其他交通费5万元，2022年全年值班及应急抢险车辆过桥费、燃油费等。

（二）救灾物资采购及仓库运维经费100万元

1.救灾物资采购：按一次性紧急转移安置4至6万人物资储备的需求，现储备种类最多的是棉大衣仅1.2万件、棉被褥0.8万套还远远达不到要求，申请每年救灾物资采购费用80万元，逐步补齐。

具体救灾物资采购如下：①棉被1500床（单价：约150元）合计22.5万元；②棉褥1500床（单价：约100元）合计15万元；③棉大衣1500件（单价：约150元）合计22.5万元；④12平方米救灾单帐篷100顶（单价：约2000元）合计20万元。共计需要80万元救灾物资储备。

2.库房各项维护费用：用于临时库管员工资、救灾物资储备仓库各种维修、物资短途搬运、倒库晾晒、库内外各种设备维修更换、库管员办公室设备维护更换、库房信息化管理设备和网络系统设施，以及库房用水用电等费用合计15万元。

3.物资转运费：根据新库区建设落成情况，预计2022年可投入使用，唐山市应急管理物资储备中心将组织车辆和人员把现路南区胜利路临时救灾物资储备仓库内的救灾物资，转运至丰润区任各庄镇唐山市应急管理物资储备中心，需要救灾物资转运费5万元。

八、预算项目评价情况

该项目绩效评价得分86分，为优良等级。项目立项依据充分、绩效指标量化、预算编制有依据、资金审批合规、项目实施程序规范、实现了较好的社会效益。（见附表）

评分情况如下：

1、决策指标，该指标满分30分，评价综合得分27分。

其中二级指标：项目立项满分12分，评价综合得分12分：

三级指标：立项依据充分性满分7分，评价综合得分7分；

          立项程序规范性满分5分，评价综合得分5分。

二级指标：绩效目标满分8分，评价综合得分7分：

三级指标：绩效目标合理性满分4分，评价综合得分4分；

          绩效指标明确性满分4分，评价综合得分3分。

扣分项详细说明如下：

该项目绩效自评表中绩效指标未量化，例如数量指标中，防汛抗旱物资采购和救灾物资采购数量未明确提出需要发电机的数量，冲锋舟数量、棉衣件数、棉被褥件数等，未明确提出各项物资所需要采购的具体数量值，在绩效指标描述中简易化，故扣1分。

二级指标资金投入满分10分，评价综合得分8分：

三级指标：预算编制科学性满分5分，评价综合得分4分；

          资金分配合理性满分5分，评价综合得分4分。

扣分项详细说明如下：

该项目中运维经费预算编制测算充分合理，按照标准编制，预算内容与项目内容相匹配，但是存在资金支出差异较大，预算编制不科学，虽未超过预算资金额度，但预算资金测算金额过于虚化和偏高，故扣1分；由于项目资金预算编制不科学，资金分配合理性指标也相应进行扣分，未结合该项目跟唐山地区的实际相适应，预算金额相对于实际支出金额存在偏高差异，竞争性谈判价格与预算资金安排数额偏差较大，物资转运预算项目尚未实施，资金无法支付，故扣1分。

2、过程指标，该指标满分25分，评价综合得分19分。

其中二级指标资金管理满分15分，评价综合得分13分：

三级指标：预算资金执行率满分10分，评价综合得分8分；

           资金使用合规性满分5分，评价综合得分5分。

扣分项详细说明如下：

该项目年初预算资金218万元，实际支出资金154.41万元，预算资金执行率70.83%，执行率偏低，故扣2分（满分10分），按评分要求预算执行率95%（含）-100%得10分；70%（含）-95%得8分；50%（含）-70%得5分，0%-50%得0分。

二级指标组织实施满分10分，评价综合得分6分：

三级指标：管理制度健全性满分5分，评价综合得分2分；

     制度执行有效性满分5分，评价综合得分4分。

扣分项详细说明如下：

唐山市应急管理物资储备中心已提供该单位的内控制度，但是为2018年5月隶属于水利局管辖范围时制定的，经询问，2019年机构改革纳入了市应急管理局，内部机构也发生了改革，内控已不具有时效性，尚未制定新的内控制度，故扣3分；按照政府采购管理暂行办法有效执行，采用竞争性谈判采购方式，价低者确定供应商，项目合同书等资料齐全，但是由于制度建设不能与时俱进，因唐山市应急管理物资储备中心的内控制度修订不及时，存在一定管理风险情况，会导致制度执行中存在些许偏差，故扣1分。

3、产出指标，该指标满分20分，评价综合得分17分。

其中二级指标产出数量满分7分，评价综合得分5分：

三级指标：实际完成情况满分7分，评价综合得分5分。

扣分项详细说明如下：

该项目完成了防汛抗旱物资和救灾物资的采购；物资仓库计划于2022年搬迁，由于仓库建设在2022年底前未竣工，导致没有进行物资仓库的搬迁，并未产生物资搬倒费用；救灾物资也没有进行转运，项目预算并未实施，项目任务未全部完成，扣2分。

二级指标产出质量满分6分，评价综合得分6分：

三级指标：质量达标情况满分6分，评价综合得分6分。

二级指标产出时效满分4分，评价综合得分3分：

三级指标：完成及时性满分4分，评价综合得分3分。

扣分项详细说明如下：

该项目中物资采购在2022年12月31日前完成，由于物资仓库并未在2022年进行搬迁，导致物资转运费和搬倒费、购买微型消防站项目任务均未完成，扣1分。

二级指标产出成本满分3分，评价综合得分3分：

三级指标：成本控制满分3分，评价综合得分3分。

4、效果指标，该指标满分25分，评价综合得分23分。

其中二级指标项目效益满分25分，评价综合得分23分：

三级指标：实施效益满分15分，评价综合得分15分；

           满意度满分10分，评价综合得分8分。

扣分项详细说明如下：

群众满意度指标中，应急物资储备是救灾抢险的重要物资保障，关乎到受灾群体的基本生活物质是否得到及时供给，预算资金的需求是钢性的，预算资金包括项目任务的完成也是钢性的，但从各个预算项目看，有些没有完成的，资金沉淀，计划项目没能如期完成，势必对抢险救灾工作的顺利开展产生一定的影响，经调查问卷群众满意度指标扣2分。

九、绩效评价发现的问题及下一步建议

1. 绩效自评的指标未量化。

通过查看该项目的绩效自评表，发现绩效指标未量化，如数量指标中，防汛抗旱物资采购和救灾物资采购数量未明确提出各种物质需要的具体数量，在项目预算文本中，有对该项目实际预算的具体测算依据，其中有明确提出具体的量化指标，绩效自评表中却均未体现。

建议：提高绩效自评表填写的准确性，同时提高对绩效评价重要性的认识，明确指标量化。绩效评价是对项目的综合评价，为项目总体效果进行打分，通过绩效评价可以汲取有利的经验并推广，对发现的问题及时总结教训以减少损失，也能为下年度项目的预算安排提供建议。绩效评价的实施，有助于实现财政资金的高效益，使资金预算更严谨、项目实施更规范、内部管理更完善，项目效果更显著。

 2. 项目预算执行率偏低。

预算执行率指标是绩效评价指标的重要内容，也是各项工作任务完成程度的标志性指标。该项目年初预算资金218万元，实际支出资金154.41万元，预算资金执行率70.83%，主要原因为在实际采购物资招标过程中，在符合政府采购要求的前提下低价中标，中标价格与预算安排存在较大偏差，还有物资搬倒项目没有落实，微型消防站也未建设，设备维修和物资维护保养也没有按照实际预算支出，存在有预算未支出的现象，也是导致预算执行率偏低的原因。

建议：要严格控制预算项目资金需求规模，充分发挥财政资金的使用效率，在运维经费控制预算的前提下，完善预算执行情况，在编制预算环节消除要钱积极花钱难的顽症。预算项目要按照项目预期完成进度，匹配财政资金，并按月分解资金支出数量，做出资金使用计划，提高预算执行力度。

3. 内控制度不具有时效性。

绩效评价过程中发现唐山市应急管理物资储备中心已提供的内控制度，为2018年5月隶属于水利局管辖范围时制定的，2019年机构改革纳入了应急管理局，内部机构也发生了改革，内控已不具有时效性。

建议：市应急管理物资储备中心应完善该单位的内控制度，保障项目专项资金支出按照实际财务制度规定的实施，积极制定新的适合于应急管理物资储备中心的内控制度。

十、对2024年度预算资金安排的意见

该项目的绩效评价综合得分为86分，属于优良等级，建议对2024年该项目预算资金给予适当调整并部分支持。

经了解，2024年该项目申请预算资金400.74万元，建议支持预算资金250.08万元。对于与2022年持平的218万元预算资金下调20%，给予支持174.40万元；对于新增的182.74万元，给予支持75.68万元（其中办公设备类12.1万元下调20%，支持9.68万元；库房设备类20万元暂不予支持；应急救援物资展厅29.5万元暂不予支持；应急救援仓储物资管理系统100万元下调50%，支持50万元；物业管理费20万元下调20%，支持16万元）。

 

 

附表：2022年度唐山市应急管理领域专项资金绩效评价指标体系及评分表.xlsx

 

 

 

唐山正大会计师事务所有限责任公司                          中国注册会计师：

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河北·唐山                                      2023年08月28日