减税降费政策明白卡

唐山市财政局

2019年6月

实施更大规模的减税降费，是以习近平同志为核心的党中央做出的重大决策部署，对于深化供给侧结构性改革、推动经济高质量发展，应对经济下行压力、实现可持续发展，稳定市场预期、增强市场信心，作用明显，意义重大。2018年以来，国家陆续出台了一系列减税降费政策；尤其是进入2019年以来，面对复杂严峻的经济形势，国家实施更大规模的减税降费政策。市委、市政府高度重视减税降费工作，唐山市政府印发了《关于全面落实中央减税降费部署专项计划》的通知(唐政字[2019]25号)。唐山市财政局认真落实党中央、国务院、省委省政府、市委市政府部署要求，及时制定并发布执行方案，组织县（市、区）利用政府门户网站同步发布政策文件。现将2018年以来我市执行的减税降费政策予以汇总、整理，供大家参考。

    一、2019年新推出的减税降费政策

    (一)小微企业普惠性税收减免政策(2019年1月1日起执行)

    1．提高小规模纳税人增值税起征点，由月销售额3万元提高到10万元。

    2．放宽小型微利企业标准，加大企业所得税优惠力度。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。

    3．对我市增值税小规模纳税人按50％的税额幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加(以下简称“六税两附加”)。

    (二)深化增值税改革有关政策(2019年4月1日起执行)

    1．将制造业等行业现行16 %的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10％的税率降至9％。

    2。将不动产分两年抵扣改为一次性全额抵扣。

    3．将国内旅客运输服务纳入进项税额抵扣范围。

．  4．允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10％，抵减应纳税额。

    5．试行增值税期末留抵税额退税制度，符合条件的纳税人可以向税务机关申请退还增量留抵税额。

    (三)个人所得税专项附加扣除政策(2019年1月1日起执行)

    按照新个人所得税法，增加子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。

    (四)综合降低社会保险费率有关政策(2019年5月1日起执行)

    1．城镇职工基本养老保险单位缴费比例由20％降至16％。

    2．2019年5月1日至2020年4月30日，继续实施失业保险费率1％的政策。

    3．调整社保缴费基数政策。以全市全口径城镇单位就业人员平均工资，核定社．保个人缴费基数上下限。个体工商户和灵活就业人员可在全市全口径城镇单位就业人员平均工资的60％至300％：之间选择适当的缴费基数，按20％缴费比例缴费。

    二、2018年实施在2019年翘尾的减税降费政策

    (一)自2018年5月1日起实施增值税三项改革：降低增值税税率，将原17％、11％两档税率下调为16％、10％；对装备制造业等先进制造业、研发等现代服务业和电网企业增值税期末留抵税额予以退还；将增值税小规模纳税人标准统一调整为年应纳增值税销售额500万元以下。

    (二)自2018年10月1日起，实施个人所得税第一步改革，提高个人所得税基本减除费用标准，调整综合所得税率结构，扩大个体工商户经营所得级距，各档税率对应的应纳税所得额标准提高了2—5倍。

    (三)实施支持创业创新的减税政策。主要包括：将享受征收减半征收企业所得税的小型微利企业年应纳税所得额标准，由50万元提高至100万元；对所有企业新购入500万元以下的设备支出允许一次性在企业所得税税前扣除；将创业投资和天使投资试点政策扩大到全国；将企业职工教育经费税前扣除限额提高至8％；研发费用加计扣除比例提高至75％；对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放贷款取得的利息收入免征增值税单户授信额度由100万元提高到1000万元，等等。