唐山市财政局关于开展2020年度会计评估监督检查的报告

按照河北省财政厅《关于开展2020年度会计评估监督检查工作的通知》（冀财监〔2020〕24号）要求，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规，唐山市财政局于2020年9月9日至10月30日组织全市开展了会计评估监督检查工作。有关情况如下：

一、检查准备情况

（一）做好查前部署准备

市财政局印发了《关于开展2020年会计评估监督检查工作的通知》（唐财监〔2020〕18号），明确了检查时限、检查范围等要求，同时按照检查标准程序，抽调专门力量，组成检查组，选取被检查单位，做好查前公示，对被检查单位事前告知。召开检查工作部署会，做好查前培训，要求检查人员严明纪律，廉洁自律，切实履行好财政监督职责。

（二）明确检查重点和内容

本次检查采取调取资料和实地入户相结合的检查方式，对被检查单位进行了全面检查，重点检查2019年度单位财务管理、资产质量、会计基础、内部控制制度建立和执行等事项。

二、会计监督检查情况

根据文件精神，我们深入贯彻服务防范化解重大风险攻坚战，坚持主动防范、系统应对、标本兼治、守住底线的总体思路，结合本地实际开展检查工作。本次检查共计投入检查力量86人，其中聘请专业人员29人。检查单位33户，检查发现违规问题单位8户，涉及资金6773.3万元。

{C}（一） {C}{C}市本级检查情况

今年疫情全球蔓延、农业病虫害及自然灾害高发，各级党委政府和百姓非常关注粮食情况。粮食储备单位会计信息的真实性、可靠性尤其重要。

本次检查了河北唐山国家粮食储备库（企业）、唐山北环国家粮食储备库（企业）、河北省唐山省级粮食储备库（企业）。

1、内部控制情况

随机实地查看了粮食库点内粮食保管储存情况，查阅了台账资料，核对了粮食出入库记录，核算了盈亏情况等。粮食储备单位能够做到针对风险分级管控和隐患排查治理双重预防，采取设置重点风险管控空间分布图、岗位风险告知卡、安全风险分级管控一览表、事故隐患排查治理工作台账、制定事故隐患排查手册等库区标志标识做法。在制度上明确直接责任人员和监督管理人员应该承担的责任。通过全方位视频监控等科技手段，将粮食收储的全过程进行技术检测和监督，将现场检查和非现场技术检测相结合，加大对粮食储备风险的技术防范能力，确保粮食安全。

2、资产负债情况

粮食储备单位的存货主要是国家、地方的各级储备粮油，极少部分为储备粮油收购、保管和轮换服务的物料用品。单位一般自设“储备粮油”、“轮换粮油”等科目进行核算。

河北唐山国储库等三家粮食储备单位2019年12月31日资产合计42281.65万元，负债合计27684.06万元，所有者权益合计14597.59万元。

					金额：万元
单位		资产		负债	净资产 （所有者权益）
河北唐山国家粮食储备库		16502.18		10213.25	6288.93
唐山北环国家粮食储备库		18775.40		12904.01	5871.39
河北省唐山省级粮食储备库		7004.07		4566.80	2437.27
合计		42281.65		27684.06	14597.59

3、债务风险情况

粮食储备单位主要依靠政策贷款支持经营，收购资金主要借贷于中国农业发展银行，到期展期。资金要求专款专用，封闭运行。单位收购、保管和轮换粮食均有相关政策规定享受费用补贴、财政贴息。

2019年末短期借款余额河北唐山国储库7983.8万元，唐山北环国储库10112.8万元。

河北唐山国储库、唐山北环国储库、河北唐山省储库的2019年末资产负债率分别为：61.89%、68.73%、65.20%。

企业的业务运行受到其主管部门国家储备粮管理总公司，地方粮食局以及上级中心储备库的监管。

4、会计基础及财务收支情况

河北唐山国储库3家单位会计核算清楚，财务报表编制完整，如实反映了单位2019年度的财务管理状况。

粮食储备单位主要业务包括各级储备粮的保管、轮换和贯彻执行国家粮食保护政策，分别按相关要求和标准领取国家补贴。粮食收储单位按轮换计划轮出粮油，主要通过国家粮食交易中心进行出售。

河北唐山国储库等3家收储企业2019年度营业收入合计7701.92万元，营业成本合计7542.12万元，利润总额合计-67.43万元。河北唐山省储库与唐山北环国储库正处在合并阶段，2019年度人员支出等形成利润亏损。

				金额：万元
利润表 主要项目	河北唐山国家 粮食储备库	唐山北环国家 粮食储备库	河北省唐山省级粮食储备库	合计
营业收入	6030.06	1630.74	41.12	7701.92
营业成本	5913.72	1628.4		7542.12
管理费用	625.33	739.86	135.18	1500.37
财务费用	347.26	438.71		785.97
其他收益 （补贴收入）	1082.22	1476.14		2558.36
营业外收入	98.77	126.69		225.46
利润总额	23.24	3.16	-93.83	-67.43
净利润	23.24	2.95	-93.83	-67.43

（二）县区检查情况

全市19个县区检查全覆盖。各县区高度重视，安排专人负责，组织开展本地区2020年度会计评估监督检查工作。各县区共投入检查人员78人，其中聘用专业人员25人。选取了滦州市城市建设投资有限公司等投融资平台，及旅游、教育、建筑、交通、粮食等行业单位进行了检查，检查行政事业单位和国有企业共30户。各县区大部分被检查单位2019年度财务收支比较规范，内部控制制度比较健全，会计信息基本真实地反映了财务收支状况，能够遵守《中华人民共和国会计法》等财经法规要求，但检查也发现存在问题6户，涉及金额4406.44万元。例如：

迁安市结合当地情况选择出租车行业，对迁安市交通运输总公司、迁安市铭轩出租车客运有限责任公司、迁安市亿双出租车客运有限责任公司进行了重点检查。通过检查，3家企业在会计基础工作、财务管理、收支等执行财政法规、政策方面基本上符合规定要求。但通过检查也发现企业个别账务处理不够规范情况，如部分记账凭证后面没有附原始单据、押金退回出现直接将押金退还个人等。

各县区将以此次检查为契机，进一步加强完善内控制度建设和管理，按《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等所规定要求，不断完善健全和严格执行预算管理制度、财务制度等，加强政治理论和业务技能培训，提高各级财务人员整体素质水平。

三、检查发现的主要问题

（1）在建工程竣工后未及时转入固定资产。涉及河北唐山国储库仓库建设项目835.07万元于2010年竣工并已验收，直至2019年底转入固定资产。

（2）往来款长期挂账。涉及河北唐山国储库应收款项2119万元，应付款项1348万元；唐山北环国储库其他应收款20.43万元，专项应付款163.36万元。

（3）现金使用管理不完善。涉及河北唐山国储库、唐山北环国储库未对现金支付进行有效约束，现金支付大额款项。唐山市丰润区金谷省级粮食储备有限公司现金支付维修配件款58013元。

四、发现问题的处理建议

针对存在的问题，检查组逐单位、逐问题梳理并下发处理意见，要求违规单位严格按照财经法规及时纠正，限期整改，维护财经纪律，提出以下整改建议：

（一）进一步加强财务管理。规范会计基础工作，进一步完善会计基础资料。加强单位现金管理与监督，完善现金使用审批、报销制度，对超过现金支付起点、超现金支付范围的各项付款，必须通过银行转账结算。加强和规范资产管理，维护资产安全完整，对固定资产的增加、处置等情况及时进行账簿登记。

（二）加快妥善解决历史遗留问题。及时清理往来账款，严格执行财务制度，加快妥善解决历史遗留问题，提高国有资本运营效益、增强国有企业活力。加强对企业关键业务、国有资本运营重要环节的监督，规范操作流程，强化专业检查。

（三）不断提高提高会计人员素质。良好的职业道德和熟练的业务技能是会计人员必备素养，不断强化会计人员继续教育，不断更新知识，提高能力，适应工作需求进一步提高业务和财务融合水平。

 

 附件

2020年度监督检查情况汇总表

填报单位： 唐山市财政局（盖章）

负责人：靳翰博   制表人：徐春田   联系电话：2827829 制表日期：2020年10月30日